للتنقل بين تعقيدات الضرائب العقارية في تركيا، من الضروري أن تمتلك فهمًا شاملاً للضرائب العقارية. يتضمن ذلك فهمًا قويًا للضرائب العقارية، وضريبة الدخل الإيجاري، والأرباح الرأسمالية، وآثار ضريبة القيمة المضافة (VAT) على العقارات السكنية والتجارية.
قد يكون فهم النظام الضريبي في البلاد أمرًا شاقًا بشكل خاص بالنسبة للمشترين والمستثمرين الأجانب في العقارات التركية. يشمل قانون الضرائب التركي جوانب مختلفة، بدءًا من الدخل وحتى الضرائب الخاصة بالعقارات.
ولذلك، فإن الفهم الشامل لهذه الضرائب أمر بالغ الأهمية لأي شخص مشارك في سوق العقارات التركي، سواء كان يتعامل في العقارات السكنية أو التجارية. يمكن لدليلنا الشامل أن يزود المشترين والمستثمرين الأجانب بالمعرفة اللازمة للتنقل في النظام الضريبي المعقد في تركيا واتخاذ قرارات مستنيرة تتماشى مع أهدافهم.
أنواع الضرائب العقارية في تركيا
ضريبة الدخل على دخل الإيجار: يجب على مالكي العقارات في تركيا دفع ضريبة الدخل على دخل الإيجار. يتم احتساب هذه الضريبة على أساس صافي دخل الإيجار بعد تطبيق بعض التخفيضات الضريبية.
ضريبة أرباح رأس المال: عند بيع العقارات في تركيا، قد يخضع المالكون لضريبة أرباح رأس المال. وتستند هذه الضريبة على الربح المحقق من البيع، ويحسب على أساس الفرق بين سعر الشراء وسعر البيع.
ضريبة دخل الشركات: تخضع الشركات التي تمارس المعاملات العقارية أو تملك العقارات في تركيا لضريبة دخل الشركات على أرباحها.
ضريبة نقل الملكية: تطبق هذه الضريبة عند نقل ملكية العقار. يتحمل المشتري والبائع مسؤولية دفع هذه الضريبة، ويتم احتسابها كنسبة مئوية من سعر بيع العقار.
ضريبة الأملاك السنوية: يجب على مالكي العقارات في تركيا دفع ضريبة أملاك سنوية، وهي نسبة مئوية من القيمة السوقية للعقار. ويختلف السعر بالنسبة للعقارات السكنية والتجارية.
ضريبة القيمة المضافة (VAT): تنطبق ضريبة القيمة المضافة على بيع العقارات المشيدة حديثًا. يعتمد السعر على عوامل مثل حجم العقار وموقعه.
ضريبة الشراء (ضريبة سند الملكية)
ومن المهم الإشارة إلى أن الحكومة تفرض ضريبة شراء على بيع العقار تصل إلى 4% من سعر البيع. يتم تقسيم هذه الضريبة عادة إلى جزأين متساويين بنسبة 2٪ لكل منهما، يدفعها البائع والمشتري. عادةً ما يتم تقسيم الضريبة بالتساوي بالنسبة إلى شقة جديدة تم شراؤها من أحد المطورين. ومع ذلك، عند شراء عقار معاد بيعه من فرد، عادةً ما يُطلب من المشتري دفع كامل الضريبة البالغة 4%.
يعد الوعي بهذه اللوائح أثناء شراء عقار أمرًا ضروريًا لضمان معاملة سلسة وخالية من المتاعب.
نبذة مختصرة عن سند الملكية التركي (TAPU)
سند الملكية التركي، والمعروف باسم "الطابو" باللغة التركية، هو وثيقة رسمية وملزمة قانوناً تثبت ملكية عقار في تركيا.
يحتوي على تفاصيل أساسية عن العقار، بما في ذلك هوية المالك والموقع الدقيق والنوع (سواء قطعة أرض أو عقار سكني أو تجاري)، والمساحة الإجمالية بالمتر المربع.
يتم إصدار الطابو من قبل مكتب السجل العقاري (Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü) وهو وثيقة هامة لأي معاملة عقارية في تركيا.
إنه يضمن الحماية القانونية لمالك العقار وهو مطلوب في أي عملية تتعلق ببيع العقار أو وراثته أو رهنه.
بالنسبة للمشترين الأجانب، يعد الحصول على الطابو خطوة حاسمة في عملية شراء العقارات، مما يدل على النقل الرسمي للملكية وإتمام عملية الشراء.
VAT (ضريبة القيمة المضافة)
عند التفكير في شراء عقار في تركيا، من الضروري مراعاة تكاليف إبرام العقد المرتبطة به. هذه التكاليف هي دفعات لمرة واحدة مطلوبة عند استلام سند الملكية أو ملكية العقار.
عند شراء شقة مبنية حديثًا من أحد المطورين، يكون دفع ضريبة القيمة المضافة للحكومة إلزاميًا عند تسليم العقار. عادةً ما يتم تضمين مبلغ ضريبة القيمة المضافة مسبقًا في سعر البيع الذي عرضته.
لمزيد من المعلومات حول الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة للمشترين الأجانب لأول مرة، لا تترددوا في الاتصال بنا. وسنكون سعداء بتزويدكم بمزيد من التفاصيل حول هذا الموضوع.
وبالنسبة للعقارات التجارية فهي 18% في جميع السيناريوهات.
بالنسبة للعقارات السكنية تتغير من 1% إلى 20%.
سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 8% على الشقق التي تقل مساحتها الصافية عن 150 مترًا مربعًا.
سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18% على الشقق التي تبلغ مساحتها الصافية أكثر من 150 متر مربع.
الفكرة التي ذكرتها الحكومة هنا هي أن أولئك الذين يستطيعون شراء شقة سكنية كبيرة يجب أن يدفعوا المزيد من الضرائب، وهي 18٪.
إلى جانب ذلك، صدر قانون جديد في عام 2013، والذي غيّر ضريبة القيمة المضافة للشقق اعتمادًا على قيمة المتر المربع من أراضيها.
- إذا تم الحصول على رخصة البناء بين 01.01.2013 و31.12.2016 لمشروع سكني، وإذا كانت قيمة المتر المربع لأرض المشروع السكني 500 ليرة تركية/م2 وأقل، سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 1%.
- إذا تم أخذ رخصة البناء بعد 01.01.2017 لمشروع سكني، وإذا كانت قيمة المتر المربع لأرض المشروع السكني 1000 ليرة تركية/م2 وأقل، سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 1%.
الضريبة العقارية السنوية
عندما تمتلك عقارًا في تركيا، يجب أيضًا دفع ضريبة العقارات السنوية إلى مكتب الضرائب سنويًا. تنقسم المدن إلى فئتين: المدن الكبيرة والصغيرة.
يتم احتساب الضرائب حسب الفئة ونوع العقار. بالنسبة للعقارات السكنية، على سبيل المثال، في إسطنبول، يجب دفع 0.2% من قيمة الشقة إلى الحكومة كل عام.
- العقارات السكنية: %0,1, %0,2
- العقارات التجارية: %0,2, %0,4
- المزارع: %0,1, %0,2
- الأراضي: %0,3, %0,6
ضريبة دخل إيجار العقارات
في تركيا، يخضع دخل الإيجار الناتج عن العقارات لضريبة الدخل، ويجب على مالكي العقارات الإعلان عن هذا الدخل سنويًا.
يختلف معدل الضريبة على دخل الإيجار، اعتمادًا على إجمالي مبلغ الدخل المستمد من جميع المصادر. ويتم حسابه بشكل تدريجي، مع زيادة المعدلات مع ارتفاع فئات الدخل.
يمكن لأصحاب العقارات خصم بعض النفقات المتعلقة بصيانة وتشغيل العقار، مثل الإصلاحات ورسوم الإدارة والاستهلاك، قبل احتساب المبلغ الخاضع للضريبة. ويشكل صافي دخل الإيجار، بعد هذه الخصومات، الأساس لحساب الضريبة.
يجب على أصحاب العقارات الأجانب أيضًا أن يكونوا على دراية بأي معاهدات ضريبية بين تركيا وبلدهم الأصلي لتجنب الازدواج الضريبي.
من المستحسن لأصحاب العقارات، وخاصة أولئك الذين ليسوا على دراية بالنظام الضريبي التركي، طلب التوجيه من متخصص في الضرائب لضمان الامتثال وفهم جميع الخصومات والإعفاءات المعمول بها.
الضرائب العقارية عند بيع العقارات في تركيا
عند بيع عقار في تركيا، تلعب الضرائب العقارية، وفي المقام الأول ضريبة أرباح رأس المال، دورًا. يتم فرض هذه الضريبة على الربح من البيع، ويتم حسابه على أنه الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء الأصلي، معدلاً حسب التضخم.
ومع ذلك، إذا كان العقار مملوكًا لأكثر من خمس سنوات، فإن البائع معفى من ضريبة الأرباح الرأسمالية. وبصرف النظر عن هذا، يجب على البائعين أيضًا دفع ضريبة نقل الملكية، وهي نسبة مئوية من القيمة المعلنة للعقار، وعادة ما يتم تقاسمها بالتساوي بين المشتري والبائع.
يلزم دفع رسوم سند الملكية إلى مكتب السجل العقاري لإتمام عملية النقل. من الضروري أن يعلن البائعون بدقة عن قيمة البيع، حيث أن النقص في التصريح قد يؤدي إلى فرض عقوبات.
يُنصح بالتشاور مع خبير ضرائب محلي للتنقل بين هذه اللوائح بشكل فعال وفهم الآثار الضريبية المحتملة بناءً على الظروف الفردية.
اعتبارات خاصة بالنسبة للمشترين الأجانب
يجب أن يكون المشترون الأجانب في تركيا على دراية باللوائح الضريبية المحددة التي تنطبق عليهم. على سبيل المثال، قد يخضعون لبعض الإعفاءات الضريبية أو اتفاقيات الازدواج الضريبي بين تركيا وبلدهم الأصلي.
ويجب على المستثمرين الأجانب أيضًا معرفة الضرائب المفروضة على إعادة الأموال إلى وطنهم.
التخفيضات والإعفاءات الضريبية
تقدم تركيا العديد من التخفيضات والإعفاءات الضريبية في مجال العقارات. على سبيل المثال، هناك فترة إعفاء لا تخضع خلالها الأرباح الرأسمالية من مبيعات العقارات للضريبة، بشرط الاحتفاظ بالعقار لمدة محددة.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن خصم بعض النفقات المتعلقة بالعقار من الدخل الخاضع للضريبة.
الالتزام والدفع
للامتثال لقوانين الضرائب التركية، يجب على أصحاب العقارات والمستثمرين ضمان دفع الضرائب في الوقت المناسب وبدقة.
يتضمن ذلك فهم عملية إعلان الدخل، وحساب الضرائب المستحقة، وتسديد الدفعات من خلال مكتب الضرائب المحلي أو مكاتب تسجيل الأراضي.
خاتمة
يعد فهم الضرائب العقارية في تركيا أمرًا ضروريًا لأي شخص يمتلك أو يخطط للاستثمار في العقارات داخل البلاد.
بدءًا من دفع ضريبة القيمة المضافة على المشتريات وحتى التعامل مع ضريبة الدخل على أرباح الإيجار، يتطلب كل جانب دراسة متأنية لضمان الامتثال وتحسين الالتزامات الضريبية.
ومن خلال الفهم الواضح للنظام الضريبي في تركيا، يمكن لأصحاب العقارات والمستثمرين اتخاذ قرارات أفضل، مما يضمن أن مشاريعهم العقارية في تركيا متوافقة قانونيًا وسليمة ماليًا.